В основном, казначейство будет ориентироваться на уровень риска, присвоенный Росфинмониторингом. Но при этом будет также смотреть на значимость аудируемых ОЗО и учитывать события, могущие изменить уровень риска фирмы.
Казначейство утвердило модель оценки рисков несоблюдения аудиторскими организациями, оказывающими услуги ОЗО, «антиотмывочных» требований. При помощи модели аудиторов будут ранжировать по группам соответствующего риска.
Оценивать уровень риска аудиторской организации казначейство будет не реже одного раза в год. Модель оценки рисков, в том числе, учитывает общественную значимость аудируемых организаций. Также будут приниматься во внимание результаты национальной оценки рисков.
Первым критерием для казначейства будет индикатор риска, который присвоен соответствующей организации Росфинмониторингом. Также высокий уровень риска грозит тем, кто работает с банками, с организациями, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, с госкорпорациями, со страховщиками, у которых была отозвана лицензия, с организациями, признанными впоследствии банкротами.
Также приводится перечень событий, которые могут повлиять на изменение уровня риска в сторону повышения. Это предписание, выданное казначейством, об устранении нарушений требований законодательства, решение суда о привлечении к административной ответственности за воспрепятствование контролю или невыполнение в срок законного предписания.
Также уровень риска повысят, если в ходе контроля выявлено, что аудиторская организация не уведомила Росфинмониторинг о сомнительных операциях клиента. Установлено также множество других причин для изменения уровня риска (приказ от 13.07.2023 N 13н).
Кстати, недавно Минфин и РФМ призвали аудиторов ранжировать также и клиентов по уровню рисков отмывания.
