Дополнен список индикаторов риска, при повышении которого возрастает шанс на проверку со стороны казначейства. Кроме того, один из существующих индикаторов помимо банкротства клиента будет учитывать введение соответствующих процедур.
Минфин внес изменения в перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований по внешнему контролю деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям. Поправки вступят в силу с 14 декабря.
В настоящее время один из индикаторов риска установлен такой: признание банкротом организации, получившей АЗ с немодифицированным мнением при обязательном аудите в течение года, предшествующего дате признания несостоятельной (банкротом) указанной организации. Согласно новым поправкам будет учитываться не только признание банкротом как таковое, а также и введение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Кроме того, вводится новый индикатор риска: включение информации об аудиторской организации, проводившей обязательный аудит, в реестр недобросовестных поставщиков (приказ от 17.09.2024 N 128н).
Проектом, который выносился на общественное обсуждение летом, хотели ввести и еще два фактора риска, но, как видим, передумали. Власти не стали добавлять такие индикаторы:
- получение аудиторской организацией в течение года двух и более предостережений о недопустимости нарушений;
- трехкратный и более рост количества обращений по поводу фактов нарушений за единицу времени (месяц, квартал). Сравнивать намеревались с предшествующим аналогичным периодом и (или) с аналогичным периодом прошлого года. Речь идет об обращениях, поступивших в адрес Федерального казначейства от граждан, организаций, органов власти, местного самоуправления, об информации, полученной из СМИ, из сети, госинформсистем.
Напомним, перечень индикаторов, присваиваемых казначейством, появился в 2021 году. Туда вошли такие критерии, как регулярный демпинг, выдача нескольких АЗ по одной отчетности, отзыв лицензии у клиента или его банкротство. В прошлом году критерии дополнялись, например, добавлен такой как более двух АЗ в месяц на каждого аудитора.
Действующее положение о ВКД принято летом 2021 года (на тот момент – о ВККР) в связи с глобальной надзорной реформой. Затем положение претерпело правки в декабре 2021 года. Документом впервые были введены профилактические визиты, а весь контроль завязан на группы риска. Именно от них теперь зависит частота плановых проверок:
- чрезвычайно высокий риск – один раз в год;
- высокий – один раз в два года;
- средний – один раз в три года;
- низкий – никогда.
Также напомним, что Казначейство теперь присваивает аудиторам еще и свой уровень «антиотмывочного» риска.
